Главная

9:00–18:00 в будние дни,
получение выписок до 19:00

Услуги:

Нововведения УСН на 2017 год

Большинство изменений, которые введены в упрощенную систему налогообложения со следующего года, разработаны Правительством в рамках Антикризисного плана и призваны облегчить жизнь малому бизнесу. Правда, не все обещания компаниям и предпринимателям удалось реализовать. Ключевым нововведением в УСН в 2017 году станут увеличенные лимиты по доходам и основным средствам, регламентированные Федеральным законом № 243-ФЗ от 3.07.2016 г. Изменения расширили диапазон фирм, которые смогут работать на «упрощенке».

Доходы для перехода на УСН

Согласно новому порядку, с 2017 года работать на УСН смогут те компании и ИП, доходы которых за три квартала предыдущего года уложились в 90 млн руб. Заинтересованным бизнесменам рекомендуется, подводя итоги предельных доходов для перехода на «упрощенку» со следующего года, учитывать действующий лимит и коэффициент-дефлятор, как это предусмотрено п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. В текущем, 2016 году лимит составляет 45 млн руб., а коэффициент-дефлятор – 1,329 (см. приказ Минэкономразвития РФ № 772 от 20.10.2015 г.). Соответственно, лимит доходов за три квартала текущего года рассчитывается так: 45 000 000 х 1,329 = 59 805 000 руб.

При расчете лимита во внимание принимается выручка от реализации и дополнительная прибыль, полученная иным путем. Не суммируются НДС и акцизы, а также (для компании, совмещающих ЕНВД и общую систему) вмененные доходы и такой вид прибыли, как доходы контролируемых зарубежных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по определенным ставкам.

Размер дохода для применения УСН

Изменения в законодательстве предусматривают увеличение лимита доходов, дающих компании или индивидуальному предпринимателю право продолжить работу на спецрежиме. В текущем году лимит рассчитывается по формуле 60 000 000 руб. × коэффициент-дефлятор (1,329) и составляет 79 740 000 руб. С 2017 года лимит увеличивается до 120 млн руб.

При расчете суммы доходов, согласно п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ, суммируется прибыль из книги учета: доходы от реализации, авансы, внереализационная выручка. Важно помнить, что комиссионеры, поверенные, а также агенты учитывают при расчете лимита только посредническое вознаграждение, а комитенты и принципалы — все доходы от реализации.

В подсчете размера доходов не участвуют доходы: вмененные, полученные при УСН, но учтенные до перехода на специальный режим при расчете налога на прибыль, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ, а также начисленные, но не полученные. Кроме того, не подлежат учету доходы контролируемых зарубежных компаний, проценты по ценным бумагам, дивиденды, облагаемые налогом на прибыль.

Остаточная стоимость основных средств

Антикризисный правительственный план предусматривает рост лимита основных средств – он станет выше в полтора раза и составит 150 млн руб. При расчете во внимание принимается амортизируемое имущество (согласно гл. 25 НК РФ). Компаниям и предпринимателям, планирующим переход на УСН, следует считать лимит основных средств на 1 октября. Те, кто уже работает на УСН, отслеживают лимит по итогам каждого отчетного периода.

Согласно письму Министерства финансов РФ от 20.01.2016 г. № 03-11-11/1656, индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, должны контролировать стоимость основных средств так же, как и компании.

Важно: изменения коснутся компаний, работающих на УСН и применяющих льготу при выплате страховых взносов. Согласно ст. 427 Налогового Кодекса, с 2017 года пониженный тариф на страховые взносы действует на доходы, размер которых с начала года не превысил 79 млн руб. Выручка от основной деятельности должна будет составлять не менее 70% от общей суммы прибыли.

Изменения УСН для объекта «доходы минус расходы»

С начала следующего года юридическим лицам, работающим на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы», предоставляется право включать в расходы оплату экзаменов сотрудников по профстандартам. Речь идет о расходах на подтверждение соответствия сотрудника установленным стандартам в центрах оценки квалификации. Согласно Федеральному закону № 251-ФЗ, оплату экзамена по профстандартам можно учитывать в расходах на УСН, независимо от того, сдавал ли сотрудник экзамен добровольно или в обязательном порядке. В настоящее время профстандарт является обязательным для главных бухгалтеров ряда организаций, но также может использоваться другими юрлицами по желанию, в том числе компании на УСН.

Поправки в УСН для объекта «доходы» в 2017 году

С 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели, работающие на объекте «доходы», получают право сокращать сумму налога на все страховые взносы за себя, включая отчисления по тарифу 1% с доходов более 300 тыс. руб. В соответствии с Федеральным законом № 243-ФЗ, со следующего года взносы на страхование будут фиксированными.

Поделиться: